La location meublée non professionnelle (LMNP) est un régime fiscal attractif pour les propriétaires bailleurs. Comment déclarer ces revenus aux impôts ? Voici un guide étape par étape pour vous aider dans cette démarche.
1. Comprendre le statut de la location meublée non professionnelle
La location meublée non professionnelle concerne les personnes qui louent un logement meublé sans en faire leur activité principale. Pour être qualifié de non professionnel, le propriétaire doit remplir deux conditions : les revenus locatifs annuels ne doivent pas dépasser 23 000€ et ces revenus ne peuvent pas être supérieurs à ceux tirés d’autres activités professionnelles. Si vous répondez à ces critères, vous pouvez bénéficier de ce régime fiscal avantageux.
2. Choisir le régime d’imposition adapté à votre situation
Pour déclarer vos revenus issus de la location meublée non professionnelle, deux régimes d’imposition sont possibles :
- Régime micro-BIC : si vos recettes annuelles sont inférieures ou égales à 72 600€ (ou 176 200€ pour les résidences de tourisme classées), vous bénéficiez d’un abattement forfaitaire de 50% sur vos revenus locatifs. Ce régime est simple et offre une gestion facilitée.
- Régime réel : si vos recettes dépassent les seuils du micro-BIC ou si vous optez volontairement pour ce régime, vous pouvez déduire l’intégralité de vos charges (amortissement, intérêts d’emprunt, travaux, etc.) pour calculer votre bénéfice imposable.
3. Remplir la déclaration de revenus 2042-C-PRO
La première étape pour déclarer vos revenus locatifs issus de la LMNP consiste à remplir le formulaire 2042-C-PRO. Ce document est accessible en ligne sur le site des impôts ou en version papier dans les centres des finances publiques.
- Pour le régime micro-BIC, reportez vos recettes annuelles dans la case 5ND. L’abattement forfaitaire de 50% sera automatiquement appliqué par l’administration fiscale.
- Pour le régime réel, reportez votre bénéfice imposable (ou déficit) dans la case 5NG.
4. Compléter la déclaration complémentaire 2031 et ses annexes pour le régime réel
Si vous êtes soumis au régime réel, vous devez également remplir une déclaration complémentaire 2031 et ses annexes, qui permettent de fournir un détail précis des charges et amortissements déductibles. Ces documents sont également disponibles sur le site des impôts ou en version papier.
La déclaration 2031 comporte plusieurs parties :
- Le cadre A, où vous devez indiquer vos recettes et vos dépenses de l’année (loyers, travaux, intérêts d’emprunt, etc.)
- Le cadre B, où vous pouvez déduire les amortissements de votre bien immobilier et de son mobilier
- Le cadre C, qui récapitule le résultat fiscal à reporter sur la déclaration 2042-C-PRO
5. Transmettre vos déclarations aux impôts
Une fois que vous avez rempli les formulaires nécessaires selon votre régime d’imposition, il ne vous reste plus qu’à les transmettre aux impôts :
- Pour une déclaration en ligne, connectez-vous à votre espace particulier sur le site des impôts et suivez les étapes pour déclarer vos revenus locatifs.
- Pour une déclaration papier, envoyez les formulaires remplis par courrier recommandé avec accusé de réception à votre centre des finances publiques.
En conclusion, la déclaration d’une location meublée non professionnelle aux impôts nécessite de bien comprendre le statut LMNP et de choisir le régime d’imposition adapté à sa situation. Les démarches sont simplifiées grâce aux différents formulaires mis à disposition par l’administration fiscale. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un expert-comptable ou un conseiller fiscal si vous avez des doutes ou des questions sur votre déclaration.