Investir dans l’immobilier d’entreprise présente de nombreux avantages, notamment sur le plan fiscal. Les dispositifs mis en place par les pouvoirs publics encouragent les investisseurs à se lancer dans ce secteur porteur. Découvrons ensemble les principaux atouts fiscaux liés à l’investissement en immobilier d’entreprise.
La réduction d’impôt grâce au dispositif Censi-Bouvard
Le dispositif Censi-Bouvard est un mécanisme de défiscalisation qui s’adresse aux personnes souhaitant investir dans des résidences de services neuves ou en état futur d’achèvement (VEFA). Ces résidences peuvent être des résidences pour étudiants, pour seniors, pour personnes handicapées ou encore des établissements de tourisme classés. Le dispositif permet de bénéficier d’une réduction d’impôt égale à 11% du prix de revient du bien, étalée sur 9 ans.
Pour profiter de cet avantage fiscal, il faut respecter certaines conditions : louer le bien meublé pendant au moins 9 ans et s’engager à percevoir des loyers plafonnés. Il est également possible de cumuler la réduction d’impôt avec le régime micro-BIC (Bénéfices Industriels et Commerciaux), qui offre un abattement forfaitaire pour frais de 50% sur les revenus locatifs.
L’amortissement du bien via le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP)
Le statut de Loueur en Meublé Non Professionnel (LMNP) permet d’amortir la valeur du bien immobilier sur une période donnée, généralement comprise entre 20 et 30 ans. L’amortissement correspond à la prise en compte de la dépréciation du bien dans le temps, et permet de réduire le montant des revenus imposables.
Ainsi, les loyers perçus sont soumis au régime réel d’imposition, mais il est possible de déduire les charges liées à l’investissement (intérêts d’emprunt, frais de gestion, travaux…) et d’amortir le bien. Cette déduction fiscale peut générer un déficit qui sera reportable sur les revenus futurs issus de la location meublée.
La TVA récupérable grâce aux baux commerciaux
Lorsqu’un investisseur acquiert un bien immobilier destiné à être loué sous forme de bail commercial, il peut récupérer la TVA payée lors de l’achat. En effet, les loyers perçus dans le cadre d’un bail commercial sont soumis à la TVA, ce qui permet à l’investisseur de récupérer cette taxe lorsqu’il la reverse à l’État. Cela représente un avantage non négligeable puisque la TVA s’élève généralement à 20% du prix du bien.
Pour bénéficier de cet avantage fiscal, il faut que le bail prévoie explicitement l’option pour la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et que le locataire exerce une activité assujettie à cette taxe. Il est également possible de récupérer la TVA sur les travaux réalisés dans le cadre d’un bail commercial.
Les dispositifs locaux pour encourager l’investissement en immobilier d’entreprise
En plus des dispositifs nationaux, certaines collectivités territoriales mettent en place des mesures fiscales incitatives pour encourager l’investissement en immobilier d’entreprise sur leur territoire. Ces mesures peuvent prendre la forme d’exonérations ou de réductions de taxes locales, telles que la taxe foncière ou la cotisation foncière des entreprises (CFE).
Ces dispositifs locaux sont généralement soumis à des conditions spécifiques, comme la création d’emplois ou l’aménagement du territoire. Il est donc important de bien se renseigner auprès des services fiscaux locaux avant de réaliser un investissement en immobilier d’entreprise.
En résumé, investir dans l’immobilier d’entreprise offre plusieurs avantages fiscaux : réduction d’impôt grâce au dispositif Censi-Bouvard, amortissement du bien via le statut LMNP, récupération de la TVA sur les baux commerciaux et dispositifs locaux incitatifs. Ces atouts permettent aux investisseurs de rentabiliser rapidement leur placement tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse.